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12万个人所得税自行纳税申报通知
2016-7-18
所得税自行纳税申报通知

自行纳税申报情形

1.年所得12万元以上的;

2.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的;

3.从中国境外取得所得的;

4.取得应税所得,没有扣缴义务人的;

5.国务院规定的其他情形。


申报时间

1.年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
2.从中国境外取得所得的纳税人,在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
3.除以上情形外,纳税人取得其他各项所得须自行申报纳税的,在取得所得的次月15日内向主管税务机关办理纳税申报。


申报地点

1.年所得12万元以上的纳税人,纳税申报地点分别为:(1)在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报;(2)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报;(3)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报;(4)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
2.从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。

3.从中国境外取得所得的,向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。

4.个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。

5.个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的,区分不同情形确定纳税申报地点:兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报;兴办的企业中含有合伙性质的,向经常居住地主管税务机关申报;兴办的企业中含有合伙性质,个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报。除以上情形外,纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。


法律责任

1.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 
2.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。 
3.纳税人编造虚假计税依据的,由税务机关责令限期改正,并处五万元以下的罚款。
 

报送资料

1.从中华人民共和国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得的,或者取得应纳税所得没有扣缴义务人的,或者符合国务院规定的其他情形的,应报送:
  ——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。
  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
  ——个人有效身份证件原件及复印件。
  ——其他能够证明纳税人收入、财产原值、相关税费的有关资料。
2.年所得12万元以上的应报送: 
  ——《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》3份。
  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
  ——个人有效身份证件原件及复印件。
3.取得限售股转让所得已预扣预缴个人所得税款的应报送:
  ——《限售股转让所得个人所得税清算申报表》3份。
  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
  ——加盖开户证券机构印章的交易明细记录。
  ——相关完整真实的财产原值凭证。
  ——缴纳税款凭证或《税务代保管资金专用收据》。
  ——个人有效身份证件原件。

4.从境外取得所得的应报送:
  ——《个人所得税自行纳税申报表(B表)》3份。
  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份(初次申报或在信息发生变化时填报)。
  ——纳税义务人依照规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时,应提供境外税务机关填发的税款缴纳凭证原件。
  ——个人有效身份证件原件及复印件。
  ——主管税务机关要求应提供的其他资料。
5.个人将股权转让给其他个人或法人,属于《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》中规定情形的,应报送:
  ——《个人所得税自行纳税申报表(A表)》3份。
  ——《个人所得税基础信息表(B表)》3份
  ——股权转让合同(协议)。
  ——股权转让双方身份证明。
  ——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
  ——计税依据明细偏低但有正当理由的证明材料。
  ——主管税务机关要求报送的其他资料。
6.《个人所得税减免税事项报告表》(纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的,填报本表。)

申报过程中,如有问题可咨询12366。


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联系电话:40071-12366
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